UNIVERSIDAD PANAMERICANA

Facultad de Derecho y Ciencia Políticas

Derecho Tributario

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16 de Julio de 2011 / Facilitadora: Ingrid Valdés V.

Instrucciones: Parte I escoger la mejor respuesta (con un valor de 2.5  puntos por pregunta)  y Parte II Cierto y Falso Controlado  y  Parte III 5 preguntas de desarrollo (12 puntos cada una), No taches, ni borres, te recomiendo usar lápiz primero.

Parte I. Escoge la mejor respuesta (valor 25 puntos)

1.       Principio de Reserva Legal en el Derecho Impositivo

a.       Se traduce en la obligación que tiene el Estado de crear tributos sólo por ley o norma con rango de Ley.

b.       Se limita la potestad tributaria por cuanto dicha potestad debe ser ejercitada respetando los derechos fundamentales de la persona

c.       El reparto de los tributos ha de realizarse de forma tal que se trate igual a los iguales y desigual a los desiguales.

d.       Renta sustitutiva contenida en el artículo 276 de la Constitución Política de la República de Panamá.

2.       Modelos que sirven de base para los CDI por excelencia

a.       Los diseñados por el Banco Mundial.

b.       Los de la  Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos.

c.       Los propuestos por la Organización de las Naciones Unidas.

d.       Los Propuestos por Estados Unidos.

3.       Entre las características esenciales del Tributo cabe destacar:

a.       Su obligatoriedad.

b.       Debe ser obtenido mediante autorizaciones específicas.

c.       Crea la relación tributaria.

d.       Su condonación.

4.       Los impuestos tienen su origen desde:

a.       La existencia del hombre mismo.

b.       Imperio Romano

c.       Imperio Griego

d.       Imperio Persa

5.       La Potestad Tributaria es:

a.       Atribución reconocida al Estado por la Constitución y el resto del ordenamiento jurídico y que faculta al Estado y a los diferentes niveles del Estado para establecer tributos.

b.       El respeto a la norma tributaria.

c.       Aquellos medios que rigen la creación y aplicación de normas jurídicas tributarias

d.       Una fuente del Derecho Tributario.

6.       Contribuciones Especiales es:

a.       Tributo

b.       Impuesto

c.       Tasa

d.       Tiene como hecho generador beneficios derivados de la realización de obras públicas o de actividades estatales.

7.       El AMIR consiste en:

a.       Pagar el 1% sobre los ingresos brutos obtenidos al mes.

b.       Una forma de pagar adelantado el IS/R que realizan únicamente las personas jurídicas que al final puede deducirse como crédito

c.       Impuesto que recae sobre las propiedades ubicadas en lo que era la antigua zona del Canal.

8.       La Relación tributaria consiste en:

a.       Acreedor-Tributo- Deudor.

b.       Acreedor-Obligación-Deudor

c.       Estado-Fisco-Contribuyente

d.       Contribuyente-Fisco

9.       El Fisco es:

a.       Órganos de la administración de un Estado encargado de hacer llegar los recursos económicos a éste..

b.       Conjunto de órganos administrativos mediante los cuales el Estado cumple o hace cumplir la voluntad expresada en las leyes que existen en el país.

c.       Comprende la intervención del sector público en la economía de mercado.

d.       Coadyuva al presupuesto general del Estado.

10.   Formas de extinguir la obligación tributaria bajo Ley panameña:

a.       Pago/ Compensación.

b.       Pago/prescripción.

c.       Por resolución de la administración tributaria/.

d.       compensación.

Parte II. Cierto y Falso. Señala con un C la proposición considerada como cierto y con una F la proposición que consideres Falsa y a un lado detalla que elemento lo haría correcta (valor de 2.5 cada una) 25pts.

1.       ___ El Derecho Tributario es una rama del Derecho Financiero_____________

2.       ___  El Impuesto sobre la renta para personas jurídicas puede ser calculado en base a dos formas el CAIR y el IRMA ___

3.       ____ El Impuesto Sobre La Renta calculado a través del CAI R se aplica únicamente a personas jurídicas con ingresos mayores a B/.1, 000, 000. _______

4.       ___ Los impuestos rigen a futuro._______

5.       ____ Las Sociedades Civiles de abogados pagan  Impuesto de Tasa Única.______

6.       ____ El Impuesto origina una contraprestación directa a favor del contribuyente por parte del Estado_____

7.       _____ Un ejemplo de tasa es el servicio pagado por la recolección de basura.___

8.       ____ La Potestad Tributaria emana de la norma suprema. _____

9.       ____ La primera Tasa Única se paga por un valor de B/. 250.00 y el resto por un valor de B/.350.____

10.   _____ Defraudación Fiscal y Evasión Fiscal son infracciones tributarias contenidas en la ley panameña ____

Parte II. Preguntas de desarrollo. Argumenta tu respuesta sin excederte de la idea central. (48 puntos)

1.       Definir: Hacienda Pública / Derecho Financiero / Derecho Tributario / Derecho Presupuestario

2.       Explica en qué consiste el Impuesto Sobre La Renta en nuestro país.

3.       Cómo está estructurado el Sistema Tributario Panameño?

4.       Cómo se elaborada el Presupuesto General del Estado?